Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real?

O regime certo pode reduzir muito os impostos. Entenda como cada um funciona e quando faz sentido.

Regime	Para quem	Como é calculado	Ponto de atenção
Simples Nacional	Faturamento até R$ 4,8 milhões/ano	Guia única (DAS), com alíquota conforme atividade e faixa de faturamento	Fator R define Anexo III ou V para vários serviços; sublimite de R$ 3,6 milhões para ICMS/ISS
Lucro Presumido	Faturamento até R$ 78 milhões/ano	IRPJ e CSLL sobre um lucro presumido (8% comércio, 32% serviços) + PIS/Cofins cumulativos	Acréscimo de 10% na presunção para receita acima de R$ 5 milhões/ano (LC 224/2025, em discussão no STF)
Lucro Real	Obrigatório acima de R$ 78 milhões/ano ou para certas atividades	IRPJ e CSLL sobre o lucro contábil; PIS/Cofins não cumulativos com créditos	Exige contabilidade completa; vantajoso com margens baixas ou prejuízo

Detalhes

Como escolher

Simples Nacional

Indicado para empresas menores pela simplicidade. Atenção às atividades do Anexo V e ao Fator R: folha igual ou acima de 28% da receita leva ao Anexo III, a partir de 6%.

Lucro Presumido

Costuma valer para margens altas e poucas despesas. Clínicas podem ter a equiparação hospitalar, com presunção de 8% (IRPJ) e 12% (CSLL).

Lucro Real

Paga sobre o lucro de verdade. Sem lucro, não há IRPJ e CSLL. PIS e Cofins de 1,65% e 7,6% com direito a créditos.

Desde 2026, lucros e dividendos acima de R$ 50 mil por mês, pagos pela mesma empresa ao mesmo sócio, têm retenção de 10% (Lei 15.270/2025). O planejamento de pró-labore e distribuição ficou ainda mais importante.

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